02 octubre 2016

CFDI NOMINA NUEVA VERSIÓN 1.2



El SAT anuncio el nuevo Complemento de CFDI Nomina en 2017 en su pagina de Internet. En este nuevo complemento se incluyen aun mas conceptos para la emisión de los CFDI de nomina a partir de 2017, ahora abarcara mas temas que inquietan al SAT.

El complemento para emitir los recibos de nomina en 2017 sera la versión 1.2, este complemento tendrá una nueva estructura y nuevos campos para llenar por parte de los patrones obligados.

Ademas con la actualización al Complemento de Nómina surgieron cambios al registro de la información actual, nuevos tipos de validaciones por parte de los Proveedores Autorizados de Certificación así como nuevos Campos, Nodos o Atributos.

Estas son las 3 cosas más importantes que debes de conocer sobre la actualización:

VALIDACIONES

La nueva versión del Complemento de Nómina no aceptará valores negativos por lo que los descuentos se tendrán que registrar en el campo de deducciones.

Se harán validaciones del RFC receptor, verificando así que este esté registrado ante el SAT.

Se harán validaciones de la parte emisora dependiendo si se trata de una Persona Moral (RFC) o Persona Física (CURP)

La CLABE interbancaria también deberá de ser validada.

NUEVOS CAMPOS NODOS Y ATRIBUTOS

Se incluirá un nuevo nodo llamado Otros Pagos en donde se registrarán los pagos que no derivan de la relación laboral patrón-empleado.

Se incluirá un nuevo nodo llamado Incapacidades.

El nuevo Complemento de Nómina tendrá varios campos condicionales, los cuales dependerán de otra información de registro; algunos campos condicionales serán total de percepciones, total de deducciones, total de Otros Pagos Registro Patronal, Número de Seguridad Social del Receptor (en caso de que no exista una relación laboral), entre otros.

Existirá un nuevo atributo llamado Tipo de Nómina en donde se debe de indicar si es una Nómina Extraordinaria o Nómina Ordinaria. Esto con el fin de diferenciar los pagos programados con determinada periodicidad de otros pagos eventuales.

Se deberá de registrar la antigüedad del trabajador de la siguiente manera: Si se trata de un trabajador del Seguro Social se registrará en semanas de cotización. Si se trata de trabajadores del ISSSTE se registrará por fecha.

Se agregará un nuevo campo llamado Tipo de Contrato el cual se validará contra un catálogo indicando si es un contrato por tiempo indeterminado, determinado, por obra, entre otros.

Otro campo nuevo se utilizará para indicar si el empleado está Sindicalizado.

En un nuevo campo se registrará la Cuenta Bancaria del empleado el cual se vuelve obligatorio si el Método de Pago es transferencia bancaria.

El campo de Subcontratación deberá de ser utilizado por empresas de outsourcing, agregándose la información sobre el empleador que contrató el servicio.

Se agregará un nuevo nodo llamado Acciones o Títulos en donde se indicará si se paga al empleado por medio de acciones.

OTRAS NOVEDADES

El número de empleado será un campo requerido.

El pago de nómina tendrá que ser registrado en pesos mexicanos.

Se tendrán nuevos mínimos y máximos para el número de días pagados en donde el mínimo será de 0.001 y el máximo comprenderá 5490 días (un aproximado de 15 años).

En el nuevo nodo de jubilación e indemnización se deberán de detallar los datos que sirvieron para el cálculo del ISR retenido por dicho concepto.

Se deberán de registrar 2 tipos de salarios, el salario base de cotización (IMSS) y el salario diario integrado (salario base + variables)

Las horas extra se registrarán conforme un catálogo.

El Tipo de Jornada también se asentará conforme a un catálogo con nuevos elementos.

En la compensación de saldos a favor se deberá de indicar a qué ejercicio pertenecen, el importe aplicado en ese recibo y el reminente restante.

El Tipo de CFDI, en la versión 3.2 del Anexo 20, se deberá de registrar como egreso mientras que en la versión 3.3 se deberá de registrar como Tipo Nómina.

Cabe señalar que hasta el día de hoy tenemos tres diferentes tipos de CFDI, ingreso, egreso y traslado. Con el nuevo Anexo 20 se incluirán los tipos Nómina y Pagos (CFDI + Complemento de Pagos)

Los principales cambios del CFDI de Nominas para 2017 que tiene esta nueva versión 1.2 son los siguientes:


CFDI de Nominas del Personal Subcontratado
CFDI Nominas y sus Características generales
CFDI de Nominas Deducciones
CFDI de Nominas por Acciones o Títulos
CFDI de Nominas Pagos por Jubilación, Pensión, Indemnización o Retiro
CFDI Nominas de Dependencias de Gobierno

CFDI de Nominas del Personal Subcontratado


El XML de Nominas para 2017 tendrá nuevos nodos y conceptos, entre los principales campos se encuentran los que tienen que llenar los que tengan a personal subcontratado. Estos campos serán obligatorios y deberán expresar los datos del personal subcontratado:

  • SubContratacion: Nodo condicional para expresar la lista de las personas que los subcontrataron.
  • RfcLabora: Atributo requerido para expresar el RFC de la persona que subcontrata.
  • PorcentajeTiempo: Atributo requerido para expresar el porcentaje del tiempo que prestó sus servicios con el RFC que lo subcontrata.

CFDI Nominas y sus Características generales

Se añaden mas datos generales a los CFDI de nominas, por ejemplo se tendrá que poner la cuenta bancaria a la que se le deposita al empleado. También se agrego el concepto de la CURP en dado caso de que el emisor sea persona física. A continuación les dejo alguno de los nuevos nodos y atributos generales del CFDI de Nominas:

  • Curp: Atributo condicional para expresar la CURP del emisor del comprobante de nómina cuando es una persona física.
  • RfcPatronOrigen: Atributo opcional para expresar el RFC de la persona que fungió como patrón cuando el pago al trabajador se realice a través de un tercero como vehículo o herramienta de pago.
  • CuentaBancaria: Atributo condicional para la expresión de la cuenta bancaria a 11 posiciones o número de teléfono celular a 10 posiciones o número de tarjeta de crédito, débito o servicios a 15 ó 16 posiciones o la CLABE a 18 posiciones o número de monedero electrónico, donde se realiza el depósito de nómina.
  • ClaveEntFed: Atributo requerido para expresar la clave de la entidad federativa en donde el receptor del recibo prestó el servicio, conforme al catálogo de estados publicado en el Portal del SAT.
  • TipoNomina: Atributo requerido para indicar el tipo de nómina, puede ser O= Nómina ordinaria o E= Nómina extraordinaria.
  • Versión: Atributo requerido para la expresión de la versión del complemento (1.2)
  • Receptor: Nodo requerido para precisar la información del contribuyente receptor del comprobante de nómina.

CFDI de Nominas Deducciones

Para las deducciones se añadió el atributo “Otras Deducciones” y se utilizara cuando el tipo de deducción sea distinto a las que señale el catalogo. También se incluyen los campos para indicar si recibió subsidio al empleo, compenso un saldo a favor, si cuenta con un remanente de saldo a favor, entre otros:

  • TotalOtrasDeducciones: Atributo condicional para expresar el total de deducciones que se relacionan en el comprobante, donde la clave de tipo de deducción sea distinta a la 002 correspondiente a ISR.
  • TotalImpuestosRetenidos: Atributo condicional para expresar el total de los impuestos federales retenidos, es decir, donde la clave de tipo de deducción sea 002 correspondiente a ISR.
  • OtrosPago: Nodo condicional para expresar otros pagos aplicables.
  • OtroPago: Nodo requerido para expresar la información detallada del otro pago.
  • SubsidioAlEmpleo: Nodo para expresar la información referente al subsidio al empleo del trabajador.
  • SubsidioCausado: Atributo para expresar el subsidio causado conforme a la tabla del subsidio para el empleo publicada en el Anexo 8 de la RMF vigente.
  • CompensacionSaldosAFavor: Nodo condicional para expresar la información referente a la compensación de saldos a favor de un trabajador.
  • SaldoAFavor: Atributo requerido para expresar el saldo a favor determinado por el patrón al trabajador en periodos o ejercicios anteriores.
  • Año: Atributo requerido para expresar el año en que se determinó el saldo a favor del trabajador por el patrón.
  • RemanenteSalFav: Atributo requerido para expresar el remanente del saldo a favor del trabajador.
  • TipoOtroPago: Atributo requerido para expresar la clave agrupadora bajo la cual se clasifica el otro pago conforme al catálogo publicado en el Portal del SAT en Internet.
  • Clave: Atributo requerido, representa la clave de otro pago de nómina propia de la contabilidad de cada patrón, puede conformarse desde 3 hasta 15 caracteres.
  • Concepto: Atributo requerido para la descripción del concepto de otro pago.
  • Importe: Atributo requerido para expresar el importe del concepto de otro pago.

CFDI de Nominas por Acciones o Títulos

Si se entregan ingresos por sueldos que provengan de acciones o títulos valor a los empleados, deberán especificar el valor de mercado y precio de los mismos:

  • AccionesOTitulos: Nodo condicional para expresar ingresos por acciones o títulos valor que representan bienes. Se vuelve requerido cuando existan ingresos por sueldos derivados de adquisición de acciones o títulos (Art. 94, fracción VII LISR).
  • ValorMercado: Atributo requerido para expresar el valor de mercado de las Acciones o Títulos valor al ejercer la opción.
  • PrecioAlOtorgarse: Atributo requerido para expresar el precio establecido al otorgarse la opción de ingresos en acciones o títulos valor.

CFDI de Nominas Pagos por Jubilación, Pensión, Indemnización o Retiro

Ahora los pagos por separación, jubilación, pensión, retiro o indemnización deberán de especificarse en el complemento de nominas versión 1.2:

  • JubilacionPensionRetiro: Nodo condicional para expresar la información detallada de pagos por jubilación, pensiones o haberes de retiro.
  • TotalUnaExhibicion: Atributo condicional que indica el monto total del pago cuando se realiza en una sola exhibición.
  • TotalParcialidad: Atributo condicional para expresar los ingresos totales por pago cuando se hace en parcialidades.
  • MontoDiario: Atributo condicional para expresar el monto diario percibido por jubilación, pensiones o haberes de retiro cuando se realiza en parcialidades.
  • IngresoAcumulable: Atributo requerido para expresar los ingresos acumulables.
  • IngresoNoAcumulable: Atributo requerido para expresar los ingresos no acumulables.
  • SeparacionIndemnizacion: Nodo condicional para expresar la información detallada de otros pagos por separación.
  • TotalPagado: Atributo requerido que indica el monto total del pago.
  • NumAñosServicio: Atributo requerido para expresar el número de años de servicio del trabajador. Se redondea al entero superior si la cifra contiene años y meses y hay más de 6 meses.
  • UltimoSueldoMensOrd: Atributo requerido que indica el último sueldo mensual ordinario.
  • IngresoAcumulable: Atributo requerido para expresar los ingresos acumulables.
  • IngresoNoAcumulable: Atributo requerido que indica los ingresos no acumulables.
  • TotalSueldos: Atributo condicional para expresar el total de percepciones brutas (gravadas y exentas) por sueldos y salarios y conceptos asimilados a salarios.
  • TotalSeparacionIndemnizacion: Atributo condicional para expresar el importe exento y gravado de las claves tipo percepción 022 Prima por Antigüedad, 023 Pagos por separación y 025 Indemnizaciones.
  • TotalJubilacionPensionRetiro: Atributo condicional para expresar el importe exento y gravado de las claves tipo percepción 039 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en una exhibición y 044 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades.
  • TotalGravado: Atributo requerido para expresar el total de percepciones gravadas que se relacionan en el comprobante.
  • TotalExento: Atributo requerido para expresar el total de percepciones exentas que se relacionan en el comprobante.

CFDI Nominas de Dependencias de Gobierno

Ahora las dependencias de gobierno tendrán que emitir los CFDI de Nomina a partir de 2017 especificando el origen de sus recursos y el monto de dichos recursos:

  • EntidadSNCF: Nodo condicional para que las entidades adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal realicen la identificación del origen de los recursos utilizados en el pago de nómina del personal que presta o desempeña un servicio personal subordinado en las dependencias de la entidad federativa, del municipio o demarcación territorial de la Ciudad de México, así como en sus respectivos organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales.
  • OrigenRecurso: Atributo requerido para identificar el origen del recurso utilizado para el pago de nómina del personal que presta o desempeña un servicio personal subordinado o asimilado a salarios en las dependencias.
  • MontoRecursoPropio: Atributo condicional para expresar el monto del recurso pagado con cargo a sus participaciones u otros ingresos locales (importe bruto de los ingresos propios, es decir total de gravados y exentos), cuando el origen es mixto.


Fuente: https://www.ekomercio.com.mx
             http://contadormx.com/
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